증여세 신고방법 (신고기한)

다른 사람에게 무상으로 재산을 증여할 때 재산을 증여받은 사람은 증여세를 내야 합니다.

이번 글에서는 증여세 신고 기한과 신고 방법, 증여세 계산을 위해 필요한 세율 및 세금 감면 정보를 알아보겠습니다.

1. 증여세 계산방법

증여세는 자녀, 가족 관계 없이 무상으로 타인에게 재산을 증여할 경우 모두 내야 하는 세금입니다. 

증여세 금액은 증여를 하는 사람과 받는 사람과의 관계 등에 따라서 세율이 다르게 적용되고 면제액도 달라집니다. 

따라서 증여세 계산을 위해서는 정확히 증여하는 금액인 과세표준과 세율, 수증자와의 관계에 따른 면제 한도액이 얼마인지 정확히 알아야 합니다.

1) 최신 증여세율

증여세율은 과세표준 금액에 따라 기본 증여세율이 정해져 있습니다.

과세표준 1억 이하라면 증여세 세율은 10%가 적용됩니다. 증여 재산이 30억을 초과하면 증여세율은 50%로 대폭 높아집니다. 

과세표준에 따른 증여세율이 높아질수록 누진공제액도 커집니다. 

증여세율은 기본 증여세율 외에 사업 승계, 영농자녀 증여 등의 항목에 따라 특례세율을 적용할 수 있습니다.

따라서 가업승계, 창업 등을 목적으로 증여를 받는다면 특례세율 항목을 반드시 살펴보아야 합니다.

2) 증여세 계산법

증여세 계산은 기본적으로 증여세 과세표준에 세율을 곱하면 됩니다. 증여재산에서 공제 항목을 빼면 과세표준을 구할 수 있습니다.

산출세액에서 누진 공제액을 제외하고 여러 추가적인 면제 항목이 있는지 살펴봅니다.

또한, 세금 신고를 미루거나 불성실하게 할 경우 가산세가 붙을 수 있는데요. 가산세가 있는 경우 이를 합하여 증여세를 계산합니다.

2. 증여세 면제 혜택

증여세는 10년 기준의 증여 금액에 대해 면제 한도액이 결정됩니다. 그래서 증여세 절세를 위해서는 10년 단위의 증여 계획을 세우는 것이 좋다고 합니다.

기본적인 증여세 계산법을 알아보았고 이제 증여세 면제 한도액 정보를 알아보겠습니다.

증여세는 대부분 자녀, 손자 등의 가족에게 증여하기 때문에 가족 관계에 따라 면제 한도액이 달라질 수 있습니다.

기본적으로 자녀 한 명에 대한 증여세 면제 한도액은 5천만 원입니다. 따라서 자녀에게 5천만 원을 증여할 경우 증여세를 내지 않아도 됩니다. 

최근 개정된 증여세 개정안에 따르면, 자녀의 결혼을 위해 증여를 할 경우 기본 5천만 원에서 1억 원을 추가로 세금 없이 증여할 수 있도록 변경되었습니다. 

따라서 자녀가 결혼을 준비하는 시점에 증여를 하면 최대 1억 5천만 원까지 증여세 없이 증여가 가능한 것입니다.

최근 추락하는 결혼 및 출산율을 높이기 위한 정부의 정책인데요, 신혼부부는 양가에서 최대 3억 원까지 증여세 없이 받을 수 있으니 결혼 및 신혼집 마련에 대한 부담을 줄일 수 있게 되었습니다.

손자 증여세 면제 한도액 역시 자녀와 동일합니다. 손자 한 명에게 최대 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다.

증여세 면제 한도액은 총 10년 동안 증여한 금액을 합산하는 것이니 때문에 이 점을 유의하시기 바랍니다.

3. 증여세 신고방법

증여세 신고는 신고기한 내에 하지 않으면 가산세 등의 불이익이 있을 수 있습니다. 증여세 신고기한과 신고방법까지 아래 정리했습니다.

1) 증여세 신고기한

기본적으로 증여세 신고기한은 재산을 증여받은 날이 속한 날의 마지막날부터 3개월 이내에 납부해야 합니다.

여러 다른 상황에서의 증여 시에도 3개월 이내에 증여세 신고를 하는 경우가 대부분입니다.

따라서 증여세는 3개월 이내에 신고해야 한다는 점을 기억하시기 바랍니다. 

2) 증여세 신고방법

증여세 신고는 국세청 홈택스 홈페이지에서 전자 신고를 하거나 관할 세무서에 방문 납부하는 방법이 있습니다.

증여세 신고를 위해서는 신고서 서류 작성을 먼저 해야 합니다.

증여세 신고 서류는 증여재산 및 평가 명세서와 증여세 과세표준 신고 및 자진납부계산서, 자진납부서 이렇게 작성을 해야 합니다.

증여세 신고는 홈택스 홈페이지에서 할 수 있다고 했는데요. 홈택스에서 기본 세율 적용 재산과 특례세율 적용 재산 관련 신고를 모두 할 수 있습니다. 

또한, 확정 신고와 함께 기한 후 신도나 수정 신고도 홈택스에서 가능합니다.

홈택스 홈페이지에서 신고/납부 메뉴를 선택하여 세금 신고 항목에서 증여세를 선택하여 신고 납부하면 됩니다.

증여세 신고 후 납부도 홈택스에서 할 수 있습니다. 그 외에는 은행 및 우체국에서 납부를 할 수 있습니다.

증여세 방문 신고 시에는 유의할 점이 있습니다. 

증여세 신고 시에는 신고서 제출일 기준으로 수증자의 주소지 관할 세무서에 제출을 해야 합니다.

만약 수증자나 증여자의 주소지가 분명치 않다면 증여재산의 소재지 관할 세무서에 증여세 신고를 하면 됩니다.

증여세 신고기한을 넘기거나 신고를 하지 않을 경우에는 최대 40%까지 가산세를 납부할 수 있습니다.

기한 내에 성실하게 세금을 신고 납부하는 것이 절세의 지름길인데요. 이 점 기억하시기 바랍니다.

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